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“大眾創業 萬眾創新”稅費優惠政策指引
來源: | 作者:business-101 | 發布時間: 2021-12-31 | 25408 次瀏覽 | 分享到:

(一)研發費用加計扣除政策

56.研發費用加計扣除

57.制造業企業研發費用企業所得稅100%加計扣除

58.委托境外研發費用加計扣除

(二)固定資產加速折舊政策

59.固定資產加速折舊或一次性扣除

60.制造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊

61.制造業及部分服務業小型微利企業符合條件的儀器、設備加速折舊

(三)進口科研技術裝備用品稅收優惠

62.重大技術裝備進口免征增值稅

63.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費稅

(四)科技成果轉化稅收優惠

64.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅

65.技術轉讓所得減免企業所得稅

66.中關村國家自主創新示范區特定區域內居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅

(五)科研創新人才稅收優惠

67.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅

68.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅

69.中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅

70.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅

71.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限

72.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅

73.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅

74.職務科技成果轉化現金獎勵減免個人所得稅

三、企業成熟期稅費優惠

為助力企業持續發展壯大、做大做強,國家從不同角度、不同領域出臺了一系列稅收優惠政策,幫助我國企業加快創新追趕步伐、搶占科技制高點。對高新技術企業、技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅,對高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年,先進制造業納稅人給予增值稅期末留抵退稅優惠。對軟件產品實施增值稅超稅負即征即退,國家鼓勵的軟件企業可以享受企業所得稅定期減免優惠,尤其是國家鼓勵的重點軟件企業,可減按10%的稅率征收企業所得稅。對集成電路重大項目企業給予增值稅期末留抵稅額退稅優惠,對符合規定的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅,對集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限,對動漫企業銷售自主開發生產動漫軟件實行增值稅超稅負即征即退、動漫軟件出口免征增值稅等政策。具體包括:

(一)高新技術類企業和先進制造業稅收優惠

75.高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅

76.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年

77.技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅

78.先進制造業納稅人增值稅期末留抵退稅

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